上海市国有资产管理办公室

上海市集体企业产权界定办公室

沪国资集[2001]496号

上海市集体企业产权界定查证确认实施意见

各区县国资办（集资办），各委、办、局，各国有资产授权经营公司、委托监管单位，各企业集团，中央在沪集体企业主管部门，市供销合作总社、市生产服务联社、市工业合作联社，市产管办、上海产权交易所、上海技术产权交易所：

    根据《上海市集体企业产权界定暂行办法》（沪产界[1996]第021号）的有关规定，集体企业产权界定由中介机构进行查证和集体资产管理部门进行确认。为了进一步规范集体企业产权界定查证、确认工作，现对产权界定查证、确认等有关事宜，提出如下实施意见。

    一、上海市集体企业产权界定查证、确认工作由上海市集体企业产权界定办公室（以下简称“市集界办”）组织实施。

    二、转制、改制和产权变动的集体企业，凡未清晰产权的，必须进行产权界定。市属企业向市集界办申请，区县属企业向区县集体资产管理部门申请。

三、集体企业产权界定，应同时对该企业整体资产进行评估，评估工作按照《关于做好本市转制改制产权变动集体企业资产评估的意见》(沪国资集[2001]495号)实施。

四、集体企业产权界定采取查证、确认办法。按照《上海市集体企业产权界定暂行办法》（沪产界[1996]第021号）中有关产权界定程序的规定，市属集体企业由市集界办组织实施，区县属集体企业由区县集体资产管理部门组织实施。

    五、为使集体企业产权界定查证具有真实性、科学性和公正性，市集界办和各区县集体资产管理部门，要加强对中介机构进行产权界定查证项目的抽查，实施监督核查，规范其行为。

    六、市集界办会同有关部门组织对中介机构进行产权界定政策等有关事宜的培训工作。

    七、确认程序如下：

    1、集体企业进行产权界定，经主管部门同意，向市集界办或区县集体资产管理部门提出申请。

    2、申请时报送下列资料：

（1）企业产权界定申请报告；

（2）企业职工（代表）大会同意产权界定申请意见；

    （3）上级主管部门（投资主体）同意企业产权界定申请意见；

    （4）企业营业执照副本复印件；

    （5）企业近期资产负债表。

    3、中介机构在接受企业委托后，应本着独立、客观、公正的原则，在约定的工作时间内，对委托范围内的资产进行产权界定查证，并出具“产权界定查证报告书”、“产权界定查证报告书说明”（一式三份）。

    4、以上报告应经企业职工（代表）大会或投资主体认可，并由企业送主管部门同意盖章。

    5、中介机构可代理委托单位将以上文件送集体资产管理部门确认。

    6、市集界办或区县集体资产管理部门收到以上文件后，将会同有关部门进行查核、确认，发出产权界定批复文件。

    7、企业在收到集体资产管理部门批复文件后，根据《关于下发<上海市集体所有制企业产权界定申报表>、<上海市集体所有制企业产权登记表>填表说明的通知》（沪产界[1997]第015号）规定，向税务部门提出调整有关帐务申请，得到税务部门同意后，作调帐处理。

    八、市属集体企业产权界定查证、确认办公地点：医学院路69号市国资办集界处；联系电话：64171252×1003。

   

附件：1、集体企业申请产权界定的报告。

      2、集体企业产权界定查证资料内容。

3、产权界定查证报告书、报告书说明格式及产权界定查证报告书说明附件内容。

      4、集体企业产权界定批复文件格式。

      5、集体企业产权界定查证确认通知书格式。

上海市国有资产管理办公室

上海市集体企业产权界定办公室

二〇〇一年十二月二十六日

附件一

××××（单位全称）

××[××××]××号

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关于××××（单位全称）申请产权界定的报告

上海市××××办公室：

    为了明晰集体企业产权关系，明确产权主体，适应企业转制、改制需要，经本企业职工（代表）大会讨论通过，特向你办提出产权界定申请。

    ××××（单位全称）经××××工商局批准，于   年  月  日正式成立，经济性质为集体企业（非公司法人）。本单位    （已/未）进行过集体企业清产核资产权界定。

    特此报告。

 上级主管部门（全称）           ××××（单位全称）

      （公章）                           （公章）

     年   月   日                       年  月  日

附件二

集体企业产权界定查证资料内容

1、企业成立时的批文。

2、企业营业执照。

3、企业成立时初始资本组成及来源，投资单位名称及企业性质，初始资本是借入或有偿转入，还款凭证（复印件）和投入单位收到还款证明文件。

4、股份合作制企业提供企业章程，全部股东（企业内部股东和企业外股东）名单及股本额，企业内部股东占企业职工的百分比。

5、集体企业提供集资章程和办法、集资人员名单及集资金额、中国人民银行批准集资的文件。

6、企业产权界定查证基准日资产负债表、损益表。

7、企业成立至查证基准日会计年报、帐册及有关会计凭证。

8、企业房地产权属证明。

9、有关涉及投资主体、企业性质、投入资本发生变化的文件、资料。

10、企业清产核资、产权界定有关报表、资料。

11、企业有关年检、验资、审计资料。

12、企业成立至查证基准日减免税资料。

13、企业成立至查证基准日沿革史。

14、凡是国有企业须提交国有资产产权登记表（或年检表）。

附件三

××××公司产权界定查证报告书

[  ]  号

××××公司（集体企业）：

    我公司（中介机构）受贵公司委托，对贵公司进行产权界定查证工作，根据双方签订的业务委托协议，贵公司的责任是向我所提供真实、合法、完整的资料；我公司（中介机构）的责任是根据贵公司提供的资料，恪守独立、客观、公正的原则，进行全面、详细的查证，并向贵公司提供查证报告。产权界定查证工作自    年  月  日开始至    年   月  日结束。现将产权界定查证情况报告如下。

    一、产权界定查证目的

    为集体企业进行产权界定，进而明晰集体企业的产权关系、明确产权主体、维护各产权主体的合法权益、防止公有资产流失，提供客观、公正、有效的查证报告及相关资料。

    二、产权界定查证对象

    ××××公司自    年  月  日成立以来，企业的初始资本来源、产权主体及各产权主体权益形成、变化以及各产权主体权益所占有份额的查证。

    三、产权界定查证依据

    (一) 《上海市集体企业产权界定暂行办法》（沪产界[1996]第021号）

    (二) 《关于〈上海市集体企业产权界定暂行办法〉的实施说明》（沪产界[1997]第033号）

    (三) 《关于本市集体企业中国有资产产权界定若干问题的通知》（沪国资产[1997]第219号）  

 (四) 《城镇集体所有制企业、单位清产核资产权界定暂行办法》（国经贸企[1996]895号）   

(五)×××事务所与××××公司产权界定查证委托协议书

    四、产权界定查证基准日

              年    月    日

    五、产权界定查证经过

   （1）产权界定原始资本投入查证

     对产权界定原始资本投入查证的结论性表述。

   （2）产权主体权益变动查证

     对产权主体权益变动情况的结论性表述。

   （3）减免税基金及收益的查证

     对减免税基金及收益的结论性表述。

   （4）产权有关问题的查证

     对产权有关问题的结论性表述。

    六、资产评估情况查证

    经调整后，资产帐面值  元，评估价值  元，比帐面增加或减少 元，（＋－）％。

    经调整后，负债帐面值  元，评估价值  元，比帐面增加或减少 元，（＋－）％。

    经调整后，净资产帐面值  元，评估价值  元，比帐面增加或减少 元，（＋－）％。

    七、国有资产情况查证

     没有国有资产的结论性表述；有国有资产的结论性表述。

    八、现时产权主体权益查证及产权主体确定

    (一)经查证××××公司产权主体为:A.××、B.××、C.××。

    (二)各投资主体占实收资本的比例为：

    A.××投入资本数，占实收资本百分比。

    B.××投入资本数，占实收资本百分比。

    C.××投入资本数，占实收资本百分比。

    (三)各投资主体占所有者权益百分比。

    A.     占所有者权益百分比。

    B.     占所有者权益百分比。

    C.    占所有者权益百分比。

    (四)经查证，××××公司基准日所有者权益数，其中：

                         合计数     其中：A权益    B权益    C权益

    1.实收资本

    其中:减免税基金

    2.资本公积

    3.盈余公积

    其中:减免税

    4.未分配利润

          中介机构 （公章）              查证人（章）：  

                                           年  月  日

××××公司产权界定查证报告书说明

    一、企业概况

    企业名称      企业组织形式    批准单位    批准文号   

    批准日期      开业日期        注册号      法定代表人

    注册地址      邮政编码        经营地址    邮政编码

    企业主管(挂靠)部门            企业代码    开户银行

    银行帐号      主营范围        兼营范围    占用土地面积

    房屋建筑面积

    二、企业产权主体原始资本投入情况查证说明

    (一)初始资本投入来源

    1.各产权主体投入：

    全民企业投入：投入单位名称、投入协议、投入形式或有关文件

    集体企业投入：投入单位名称、投入协议、投入形式或有关文件

    联合经济组织投入：投入单位名称、投入协议、投入形式或有关文件

    个人投入：投入个人名称、投入协议、投入形式或有关文件

    其他投入：投入单位名称、投入协议、投入形式或有关文件

    2.借款

    向银行借款：借款银行名称、借款用途、借款金额、借款协议、利率、归还期限

    向全民企业借款：借款单位名称、借款用途、借款金额、借款协议、利率、归还期限

    向主管部门借款：借款单位名称、借款用途、借款金额、借款协议、利率、归还期限

    向其他单位借款：借款单位名称、借款用途、借款金额、借款协议、利率、归还期限

    3.主办单位无偿转入：转出单位名称、转让协议、转让形式或有关文件

    4.主办单位有偿转入：转出单位名称、转让协议、转让形式或有关文件、补偿期限

    5.上级拨款：拨款单位名称、拨款性质、用途、方式和有关文件

    6.捐赠(资助)：捐赠单位(个人)名称、捐赠协议、捐赠内容、用途

    7.其他来源

    (二)明确投资主体。

    对初始资本投入要确定其产权属性，全民无偿投入资产，说明当时有否约定或其他约定，确定投资主体的依据。

    (三)确定各投资主体占初始投入的比例及各投资主体占所有者权益比例，计算公式：

    _{各产权主体占实收资本的比例＝}各产权主体的投资数_×100%

                         实收资本总数

    _{各产权主体占所有者权益的比例＝}各产权主体的权益数_×100%

                           所有者权益

    三、企业产权主体权益变动情况查证说明

    (一)投资主体变化、政府部门批文、生效日期。

    (二)新增主体的全称、投入金额、投入日期、投入方式。

    投入主体是个人：人数、共有多少股、每股资本金。

    投资方式：除实物外，还有现金或从企业负债转入。

    (三)重新确定各产权主体投资比例及占所有者权益比例。

    要维护各产权主体的权益，按规定进行分段计算，新投入主体不得占有投入前的企业积累。

    (四)对一九九三年六月三十日新老会计制度衔接时的说明

    1.一九九三年六月三十日基准日各项基金列表说明。

    2.按规定哪些基金转入实收资本，哪些基金转入实收资本盈余公积或负债科目及有关基金结转一览表。

    3.计算各产权主体的投资比例及占所有者权益比例。

    四、减免税基金查证说明

    (一)享受减免税的起讫日期。

    (二)分年列表各种减免税基金情况。

    (三)一九九三年六月三十日前转入实收资本－集体资本的减免税基金，按财务制度规定转入实收资本－集体资本的减免税基金应界定为集体资本。一九九三年七月一日以后的减免税转入盈余公积，按财务制度规定转入盈余公积的减免税基金应界定为各产权主体按比例所有。

    五、产权有关问题查证说明

    六、国有资产情况查证说明

    (一)国有资产进入集体企业的形式：

    1.投资   2.无偿转入   3.有偿转入   4.其他

    (二)国有资产进入集体企业的约定、协议。

    (三)国有资产进入集体企业时的帐务处理。

    1.国资部门帐户反映，记入何会计科目。

    2.集体企业帐户反映，记入何会计科目。

    (四)结算情况

    按投资比例分红、归还情况、归还日期、金额、查证基准日余额。

    (五)查证结论。

    集体企业有无国有资产，如果有国有资产，占实收资本比例、占所有者权益比例。

    如有国有资产进入集体企业，已作为债权债务处理，不界定产权归属，如何清理双方协商。

    七、土地使用权收益情况查证说明

    八、产权界定查证计算方法说明

    我们对集体企业各产权主体占实收资本的比例和各产权主体占所有者权益的比例按下列公式计算：

    (一)_{各产权主体占实收资本的比例＝}各产权主体的投资数_×100%

                                 实收资本总数

    (二)_{各产权主体占所有者权益的比例＝}各产权主体的权益数_×100%

                                   所有者权益

    九、资产评估结果查证情况说明

    经查证，  年  月  日资产评估基准日评估结果如下：

    (经调整)全部资产帐面原值为  元，评估原值为  元,全部资产帐面净值为  元,评估净值为  元,比帐面净值增加或减少  元，（＋－） %。

    (经调整)负债帐面值和评估值均为     元。

    (经调整)帐面净资产值为    元，评估净资产为    元，增加或减少    元，（＋－） %。

    八、产权界定查证结果说明

    (一)确认各产权主体：A.×××  B.×××  C.×××。 

    (二)确认各产权主体占实收资本的比例：A.××%  B.××% C.××%。

    (三)确认各产权主体占所有者权益的比例:A.××%  B.××%C.××%。

    (四)产权界定查证基准日所有者权益构成：

  合计数     其中：A权益    B权益    C权益

    实收资本

    其中：减免税基金

    资本公积

    盈余公积

    其中：减免税

    未分配利润

所有者权益合计

九、附件

    1.申请产权界定报告

    2.企业营业执照

    3.企业成立审批文件

4.查证基准日资产负债表及损益表

5.初始资本投入附下列资料：

     ?现金投入、企业记帐凭证

     ?实物投入附财产交接清单、企业记帐凭证

®无形资产投入附有关证明、企业记帐凭证

    6.注册资金验资报告

7.初始投入资金是借入的附下列资料

    ?借款约定，借款银行入帐通知单、企业记帐凭证

    ?还款时附银行付帐通知单、企业记帐凭证

    8.减免税基金一览表

    9.各项基金提存、使用、结余一览表

    10.一九九三年新老会计制度衔接时有关基金结转一览表并附六月三十日、七月三十一日企业资产负债表

11.企业已是股份合作制附下列资料：

     ?体改委批文

?股份合作制章程、董事会有关决议、股东名单及股权证（或收据）、股金入帐凭证

12.投资主体发生变化时，有关协议、文件、股东名单、章程、验资报告、变更登记等文件

13.查证机构营业执照

14.查证机构资质文件

15.查证机构与企业业务委托协议书

16.进行评估、验资、审计的报告

17.企业职工（代表）大会或各投资主体、上级主管部门等对查证报告书的书面意见

    中介机构 （公章）                  查证人（章）：  

                                           年  月  日

附件四

关于同意××××产权界定查证的批复

××××：

 你单位报送的《关于××××申请产权界定的报告》（   号）和上海×××事务所《×××××产权界定查证报告书》（沪××××（××××）第××号）收悉，经审核确认，现批复如下：

一、同意《×××××产权界定查证报告》的意见，你单位所有者权益为人民币×万×仟×佰×拾×元×角×分整（×××.××元）。

二、根据《上海市集体企业产权界定暂行办法》（沪产界[1996]第021号）及其实施说明的规定，你单位所有者权益归××××所有。

三、希望你单位在理顺产权关系的基础上，搞好企业的转制改制工作。

四、接本批复后，请及时到有关部门办理集体资产产权登记或产权变动手续。

                   

                            上海市××××办公室

                             ××××年××月××日

主题词：产权  界定  批复

抄送：××××

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校对：×××                       （共印×份）

附件五

上海市集体企业产权界定查证确认通知书

                           沪××确[××××]××号

                      :

 你单位报送的《关于××××申请产权界定的报告》和××××事务所有限公司《××××××产权界定查证报告书》（        号）收悉，经审核，现确认如下（单位为人民币元）：

一、查证基准日：      年  月   日

 二、产权主体：                 

 三、企业所有者权益：       

    其中： 实收资本：      ， 资本公积：   

           盈余公积：      ， 未分配利润：   

 四、实收资本中：

        投资主体占企业实收资本金额和比例：

×××××，×××.××   ，×××.××%

    五、产权主体享有所有者权益占企业所有者权益金额和比例：

×××××，×××.××   ，×××.××%

    六、其他事项说明：

     1、根据《上海市集体企业产权界定暂行办法》（沪产界[1996]第021号）及其实施说明规定，你单位所有者权益归××××所有。

     2、你单位从成立至查证基准日共享受减免税优惠××××元。其中，一九九三年六月三十日前共享受减免税优惠××××元。

   特此通知

                            上海市××××办公室

                           ××××年××月××日

                                                                            

本通知书一式六份，一份送申报企业，一份送企业主管部门，一份送财税部门，一份送中介机构，二份上海市××××办公室留存